Один взнос — один вычет: как заполнить новую 3-НДФЛ с 1 сентября

ФНС обновила форму 3-НДФЛ и порядок ее заполнения. С 1 сентября 2026 года в декларации можно будет отразить выбор вычета по отдельным взносам на добровольное страхование жизни, уплаченным в 2025 году.

Что изменил приказ ФНС

Изменения утверждены приказом ФНС России от 25 мая 2026 года № ЕД-1-11/333@. Документ корректирует форму декларации 3-НДФЛ с кодом КНД 1151020, порядок ее заполнения и электронный формат. Приказ вступает в силу 1 сентября 2026 года.

Как разъяснила ФНС, поправки связаны с порядком учета взносов по договорам добровольного страхования жизни. Речь идет о платежах, внесенных в 2025 году.

Когда появляется выбор между вычетами

По договорам добровольного страхования жизни, заключенным до 1 января 2025 года на срок не менее пяти лет, применяется социальный налоговый вычет. Для договоров, заключенных в 2025 году на тот же минимальный срок, налогоплательщик может выбрать между социальным вычетом и вычетом на долгосрочные сбережения — при соблюдении условий Налогового кодекса.

Один и тот же взнос нельзя одновременно заявить в составе двух вычетов. Все вычеты, на которые налогоплательщик претендует за 2025 год, ФНС предлагает отражать в одной декларации.

Какие строки появились в форме

В приложении 5 к декларации появилась строка 255. В ней указывают сумму страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни, принимаемую к социальному вычету.

Для таких договоров в строке 021 предусмотрен код вида договора «5». Изменения позволяют разделить взносы в зависимости от даты договора и выбранного режима вычета.

Что проверить перед подачей

Налогоплательщику понадобятся дата заключения и срок договора, сведения о взносах за 2025 год и документы, подтверждающие право на выбранный вычет. Если декларация за 2025 год уже подавалась без нужного вычета, порядок уточнения лучше сверить в личном кабинете или с инспекцией до повторной отправки.

Само наличие страхового договора не гарантирует вычет. Итог зависит от срока договора, даты его заключения, фактической уплаты взносов и соблюдения ограничений, установленных Налоговым кодексом.